北京市集邮品市场管理暂行办法

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福建省经济贸易委员会


福建省经济贸易委员会关于印发福建省原油市场管理规定的通知
闽经贸市场[2007]369号
各市、县（区）经贸委（贸发局、经贸局、经济局）：

　　根据商务部《原油市场管理办法》（商务部令2006年第24号），我委制定了《福建省原油市场管理规定》，现印发给你们，请遵照执行。

福建省经济贸易委员会
二○○七年五月二十九日

福建省原油市场管理规定

第一章　总　　则

　　第一条　为加强本省原油市场监督管理，根据《原油市场管理办法》（商务部令2006年第24号，以下简称《办法》）和有关法律法规，制定本规定。

　　第二条　本省境内（厦门市除外）从事原油销售、仓储经营活动的单位和个人，以及各级原油流通行政主管部门，均须遵守《办法》和本规定。

　　第三条　福建省经济贸易委员会（以下简称省经贸委）负责制定并公布本省原油仓储行业发展规划；负责原油销售、仓储经营许可的初审，依法组织协调本省原油经营活动的监督管理。

　　第四条　各设区市经贸委（贸发局）负责原油仓储经营设施建设项目竣工的实地核实；负责对各县（市、区）经贸局（经发局、贸发局、商务局）实施原油市场管理工作的指导、监督和检查；加强对本辖区内原油市场的监督管理。

　　第五条　各县（市、区）经贸局（经发局、贸发局、商务局）负责本辖区内原油市场的日常监督管理，依法查处违规建设原油经营设施与违规经营原油行为。

第二章　原油经营批准证书的申请与发放

　　第六条　申请原油销售经营资格的企业必须具备《办法》第六条所列的条件。

　　第七条　申请原油仓储经营资格的企业应当具备《办法》第七条所列的条件。

　　第八条　申请原油销售、仓储经营资格的企业，应当向省经贸委提出申请。省经贸委认为申请材料不齐全或者不符合规定的，应当在收到申请之日起5个工作日内出具《行政许可补正内容告知书》，一次告知申请人所需补正的全部内容。在申请人申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料后，省经贸委应当出具《行政许可申请受理通知书》，在20个工作日内完成审查，并将初步审查意见及申请材料上报商务部。

　　第九条　申请核发《原油销售经营批准证书》或《原油仓储经营批准证书》的企业，申请人应当向省经贸委提供下列申请表一式2份，其它书面材料原件1份、复印件2份（所有复印件均须由申请人签名并盖章，下同），经省经贸委初审后上报商务部：

　　（一）《原油销售企业经营资格申请表》(附表1)或《原油仓储企业经营资格申请表》(附表2)；

　　（二）申请人出具的申请文件（申请文件须说明企业基本情况、符合申请条件的说明、各投资方出资情况、油库情况及原油销售企业采购、销售的具体方案或原油仓储业务开展情况等；股份制企业还应提交董事会的书面决议文件）；

　　（三）原油销售企业提供符合下列条件之一的具有长期、稳定原油供应渠道的法律文件及相关材料：

　　1、原油生产企业，需提供国土资源部门核发的、有效期内的《石油采矿许可证》及上年度自采原油实际产量的证明文件；

　　2、 原油进口企业，需提供具有原油进口经营资质的证明文件及近两年原油进口量在50万吨以上的报关单、海关统计证明等文件；

　　3、原油转售企业，需提供与原油生产企业或进口企业签订的1年以上、与各自经营规模相适应的原油供应协议；

　　（四）原油销售企业提供符合下列条件之一的具有长期、稳定、合法原油销售渠道的法律文件及相关材料：

　　1、全资或50%以上（不含50%）控股拥有符合国家产业政策、经国家依法批准、原油一次加工能力不低于200万吨炼油厂的法律文件；

　　2、提供与符合国家产业政策、经国家依法批准、原油一次加工能力不低于500万吨炼油企业签订的原油销售协议及该炼油企业的相关证明文件；

　　（五）国土资源部门核发的油库《国有土地使用证》或土地使用批准确认文件；规划（建设）部门核发的油库《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》；建设部门核发的油库《建筑工程施工许可证》；消防部门核发的油库《建筑工程消防验收意见书》；环保部门核发的油库环境保护验收合格文件或环境影响报告书（表）；气象部门核发的油库防雷装置检测报告；质检部门核发的油库用于贸易交接的计量器具验收合格证书；由油库设施的建设单位组织设计、施工、监理等单位共同验收形成的综合验收报告；安全监管部门核发的《危险化学品经营许可证》；

　　上述证照主体与申请人名称不一致的，原油销售企业应提交申请人全资或50%以上（不含50%）控股拥有与上述证照一致的20万立方米以上原油油库的法律证明文件（如法定机构出具的验资报告或审计报告等）；原油仓储企业应提交申请人全资或50%以上（不含50%）控股拥有与上述证照一致的50万立方米以上原油油库的法律证明文件（如法定机构出具的验资报告或审计报告等）；

　　（六）法定验资机构出具的注册资本证明文件或验资报告；

　　（七）工商部门核发的营业执照或《企业名称预先核准通知书》；

　　（八）法定代表人身份证明及相关证明文件；

　　（九）通过招标、拍卖、挂牌方式取得油库土地使用权的，还应提供省经贸委出具的同意申请人投标或竞买的预核准文件及国土资源部门核发的国有土地使用权拍卖(招标、挂牌)成交确认书文件；

　　（十）外商投资企业还应提交商务部核发的《外商投资企业批准证书》；

　　（十一）申请主体是中国企业法人分支机构的，还应提交企业负责人的身份证明文件，以及隶属企业同意其申请的书面文件、《原油销售经营批准证书》或《原油仓储经营批准证书》、法定机构出具的注册资本证明文件或验资报告；

　　（十二）从事海上原油销售经营的企业，应提供全资或50%以上（不含50%）控股拥有水上原油仓储设施累计20万立方米以上的法律证明文件（如法定机构出具的验资报告或审计报告等）；原油仓储企业则应提供全资或50%以上（不含50%）控股拥有水上原油仓储设施累计50万立方米以上的法律证明文件（如法定机构出具的验资报告或审计报告等）；

　　（十三）原油仓储经营企业拥有接卸原油的输送管道或铁路专用线或不低于5万吨的原油水运码头等设施的产权证明文件（如法定机构出具的验资报告或审计报告等）。

　　第十条　原油经营设施新建、扩建、迁建项目竣工，申请人应向当地设区市经贸委（贸发局）报告，由设区市经贸委（贸发局）组织核实建设内容与省经贸委布点规划确认的有关内容是否一致，并相应在《原油销售企业经营资格申请表》或《原油仓储企业经营资格申请表》上签字、盖章确认后报省经贸委。

　　第十一条　外商投资企业设立、增加经营范围或外商并购境内企业涉及原油经营业务的，应按《外商投资商业领域管理办法》的有关规定向省外经贸厅提出申请。省外经贸厅将企业申请情况向省经贸委征求意见，由省经贸委审查其是否符合原油网点规划。对省经贸委认为符合规划者，省外经贸厅将初步审查意见及申请材料上报商务部。待商务部批准，企业取得《中华人民共和国外商投资企业批准证书》后，企业按本规定向省经贸委申请原油经营批准证书。符合《办法》条件并依照《办法》规定程序获得原油经营批准证书者方可依法开展经营活动。

　　第十二条　省经贸委对于申请核发原油销售、仓储经营批准证书的受理、初审程序，按照《福建省经贸委行政许可实施及监管程序暂行规定》（闽经贸政法〔2004〕556号）执行。

　　第十三条　需举行听证的，按照《福建省经贸委听证程序暂行规定》（闽经贸政法〔2004〕554号）执行。

第三章　规划确认的程序

　　第十四条　原油销售经营的油库布局、原油仓储经营网点的布局必须符合福建省原油仓储行业发展规划。

　　第十五条　申请从事原油销售、仓储经营的油库必须符合我省原油仓储行业发展规划。经确认符合规划的油库作为已布局的原油油库。

　　第十六条　原油仓储企业申报新建、迁建、扩建油库（含原油销售企业的油库）规划确认，由申报人向设区市经贸委（贸发局）提出；设区市经贸委（贸发局）受理初审，并在申报表上签署意见、签名、加盖公章后上报省经贸委；省经贸委依据我省原油仓储行业发展规划，进行规划确认，在申报表上签注意见并通知申报人和有关市、县、区原油流通行政主管部门。

　　第十七条　对申报人提出规划确认请求，申报材料不齐全或不符合法定形式的，受理机关应当场或于5个工作日内告知申报人需要补正的全部内容。对申报材料齐全、符合法定形式的，初审机关应当受理并于10个工作日内完成初审，并上报省经贸委。省经贸委必须于收到材料之日起10个工作日内作出确认符合或不符合规划的决定并通知申报人。

　　第十八条　申报新建油库布点规划确认，申报人应提交以下申报表一式3份，其它书面材料原件1份、复印件2份（所有复印件均须由申请人签名并盖章、受理机关工作人员核对无误后加盖核对章并签注核对人姓名、一份材料的复印件有两张以上的核对人应在该份复印件的边缘加盖核对章。下同）：

　　（一）《原油仓储设施规划确认申报表》（附表3）；

　　（二）工商部门出具的《企业名称预先核准通知书》；

　　（三）建设规划部门出具的《规划选址意见书》；

　　（四）外商投资企业还应提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

　　第十九条　申报原油仓储经营设施扩建、迁建规划确认，应提交《原油仓储设施扩、迁建规划确认申报表》（附表4，一式3份）。属于迁建的，应加附建设规划部门出具的《规划选址意见书》（原件1份、复印件2份）。

　　第二十条　需以招标、拍卖、挂牌方式取得土地使用权的原油油库用地，应事先由市、县原油流通行政主管部门行文上报省经贸委进行原油仓储规划的确认，同时抄送设区市经贸委（贸发局）。对于有上一级国土部门授权可实行土地招标、拍卖、挂牌的区级国土资源部门批准同意的原油油库建设用地，区级原油流通行政主管部门应将同级国土部门的告知材料转报设区市经贸委（贸发局），由设区市经贸委（贸发局）受理申报新建油库规划确认。

　　每个地块竞买者的竞买资格由申请人向设区市经贸委（贸发局）提出，设区市经贸委（贸发局）集中上报省经贸委审查确定，外商投资企业申请竞买时应附上《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

　　符合前两款要求，经招标、拍卖、挂牌依法取得油库用地者，可以依法办理后续建设手续。

　　第二十一条　省经贸委对原油油库布点的规划确认文件下达一年后，申报人尚未动工的，市、县、区原油流通行政主管部门可提出撤销规划确认的建议，经省经贸委批准后，由市、县、区原油流通行政主管部门通知原申报人。

第四章　原油经营批准证书的变更

　　第二十二条　原油销售、仓储经营企业要求变更原油经营批准证书的，应向省经贸委提出申请，省经贸委将初步审查意见及申请材料上报商务部。

　　第二十三条　投资主体未发生变化的经营单位，申请原油经营批准证书变更除提交《原油经营批准证书变更登记表》(附表5，一式4份)和原油经营批准证书正副本外，还应根据变更内容提交下列材料：

　　（一）单位名称变更的，提交工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》和油库及其配套设施的产权证明文件（如法定机构出具的验资报告或审计报告等）；

　　（二）经营地址变更的，不涉及储运设施迁移的经营地址变更，应提供经营场所合法使用权证明（如房产证及相关租赁协议），涉及储运设施迁移的经营地址变更，还应提供省经贸委规划确认文件及相关部门的储运设施验收合格证明。

　　（三）企业法定代表人或负责人变更的，提交新法定代表人或负责人的任职证明及其身份证明以及原法定代表人身份证明， 因合伙人出资比例调整而变更企业法定代表人或负责人的，还应提供新的出资协议等法律证明文件。

　　股份制企业还应提交董事会同意变更的书面决议；

　　企业法人分支机构还应提交隶属企业同意其变更的书面文件。

　　第二十四条　经营单位投资主体发生变化导致控股权人发生变化的，原经营单位应办理相应经营资格的注销手续，填写《原油经营暂时歇业/注销登记表》（附表6，一式2份），并附原油经营批准证书正副本，新的经营单位应按原油新企业设立条件，提交相应申请文件重新申办原油经营资格。

　　第二十五条　原油仓储经营企业因新建、扩建、迁建需变更《原油仓储经营批准证书》的，申请人应提供本规定第九条第（五）项材料和省经贸委规划确认文件，并由省经贸委报商务部批准。原油销售、仓储经营企业新建、扩建、迁建油库等仓储设施建成后应提供本规定第九条第（五）项材料，报省经贸委备案。

　　第二十六条　新建、扩建、迁建原油油库的经营企业，申请核发原油经营批准证书时，申请变更规划确认的企业名称或法定代表人的，除按本规定第二十三条提交材料外，还须提交原企业或原申请者签署的变更说明书；申请变更法定代表人的，还须提供原法定代表人同意变更的证明。

　　第二十七条　因原油经营批准证书遗失、损坏，要求补发证书的，申请人应提交下列材料原件1份、复印件2份，按变更程序上报。

　　（一）申请人关于证书遗失、损坏的书面说明文件；

　　（二）工商营业执照；

　　（三）企业注册所在地省级以上报纸刊登的挂失声明；

　　（四）设区市原油流通行政主管部门出具的证书丢失证明或公安机关出具的证书被盗证明。

第五章　监督管理

　　第二十八条　省经贸委建立涵盖各类原油经营单位电子档案的福建省原油市场管理信息系统，并在省经贸委网站上公示原油经营单位的规划确认。各设区市、县（市、区）原油流通行政主管部门都应当建立辖区内原油经营单位档案。

　　第二十九条　主管部门和工作人员违反《办法》第三十一条的，由其上级行政机关或监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其它直接责任人员给予行政处分；造成严重后果的，依法追究其法律责任。

　　第三十条　原油经营单位有《办法》第三十条所列情况之一的，县级以上（含县级，下同）原油流通行政主管部门应当暂扣该单位原油经营批准证书，并将撤销原油经营资格的相关证据材料和撤销意见连同原油经营批准证书报省经贸委，由省经贸委上报商务部撤销原油经营许可和注销原油经营批准证书。

　　第三十一条　原油经营单位暂时歇业（除已批准扩建、迁建外）或终止经营的，应于停业的1个月内向省经贸委提出申请，并提交下列材料原件1份、复印件2份办理经营资格暂停或注销手续：

　　（一）《原油经营企业暂时歇业/注销申请表》(附表6)；

　　（二）企业出具的申请文件（申请文件需说明企业基本情况，申请歇业或注销的具体原因；股份制企业还应提交董事会同意暂时歇业或注销经营资格的书面决议）；

　　（三）原油经营批准证书的正副本。

　　第三十二条　省经贸委接到企业申请后应按下列程序办理暂时歇业或终止经营手续。属于歇业的，由省经贸委审核同意后在《原油经营企业暂时歇业/注销申请表》上签署审核意见、加盖单位公章；属于终止经营的，由省经贸委在20个工作日内，将审核意见及全部申请材料上报商务部办理原油经营资格的注销手续。

　　暂时歇业的，经营批准证书由省经贸委保管；经营批准证书注销的，由商务部网上公示，并通告企业及工商、税务管理部门。

　　原油经营企业歇业不应超过18个月。无故不办理歇业手续或歇业超过规定期限的，由商务部依法撤销其原油经营许可，注销原油经营批准证书，网上公示，并通告企业及工商、税务管理部门。

　　第三十三条　原油经营企业歇业期结束后，可持省经贸委盖章同意的《原油经营企业暂时歇业/注销申请表》，到省经贸委领回成品油经营批准证书，即可恢复经营。

　　第三十四条　取得原油经营批准证书一年以上的原油经营单位，应于每年1月至3月上报经营条件书面检查材料。原油经营单位的检查材料由设区市经贸委（贸发局）受理初检后报省经贸委。年度检查的结果作为工商行政管理部门对企业经营资格年审的重要依据。

　　第三十五条　原油销售、仓储经营企业应向检查受理机关提供以下材料：

　　（一）《原油经营企业年度检查登记表》(附表7)；

　　（二）原油经营批准证书正副本；

　　（三）原油销售企业需提供有效期内、符合《原油市场管理办法》要求的原油供油及销售协议；

　　（四）工商部门核发的营业执照；

　　（五）具有合法资质的审计机构出具的上年度原油购进、销售情况审计报告或报表，或者提供税务部门出具的原油购销纳税凭证，或上年度第四季度某个月原油销售企业的进发货发票存根、原油仓储企业代储油品的收费发票或油品进出单复印件1份。

　　（六）储油基础设施在上年度新建、迁建或扩建的，需提供省经贸委核发的储油设施新建、迁建或扩建的规划确认文件及相关部门的验收合格文件（企业在办理迁建或扩建变更手续时已上报备案的可免交）；

　　（七）企业上年度在质量、计量、消防、安全、环保等方面是否存在违法、违规情况的说明。

　　第三十六条　检查合格的，由检查机关在相对人原油经营批准证书副本上盖章确认。有下列情形之一的，作检查不合格处理，并由检查机关暂时收回其批准证书，并向相对人发出3个月的整改通知。对整改无效或拒不改正的，按本规定第三十条处理。

　　（一）第三十五条年检材料不符合要求的；

　　（二）无故不按期提交检查材料的。

　　第三十七条　凡发现申请者有私刻公章或提供虚假材料、隐瞒真实情况以及违反有关政策和申请程序，情节严重的，省经贸委应当作出不予受理或者审核不合格的决定，并在省经贸委网站上公布。申请人在一年内不得为同一事项再次申请。

　　第三十八条　县级以上成品油流通行政主管部门应当加强对本辖区原油市场的监督检查，对原油经营企业的违法违规行为法律、法规有具体规定的，从其规定处理，法律、法规未做规定的，应当将查处情况及相关证据材料逐级上报商务部依法处理。

　　第三十九条　本规定自公布之日起实施。



信用卡诈骗罪之“信用卡”的涵义
彭德才

一、金融术语意义上的信用卡
我国金融术语意义上的信用卡的涵义有一个发展变化的过程。早在１９９２年１２月２９日中国人民银行便发布了《信用卡业务管理暂行办法》，但这暂行办法并未就信用卡的具体含义进行界定，只是简单地规定了信用卡业务的基本涵义。１９９６年４月１日中国人民银行又发布了《信用卡业务管理办法》，该《信用卡业务管理办法》则对信用卡的具体含义进行了明确规定，该法律文件第三条规定：“本办法所称信用卡，是指中华人民共和国境内各商业银行（含外资银行、中外合资银行，以下简称商业银行）向个人和单位发行的信用支付工具。信用卡具有转帐结算、存取现金、消费信用等功能。”此种信用卡的定义为广义上的信用卡，相当于今天所说的银行卡，包括借记卡在内。随着金融业的发展，银行卡、信用卡、借记卡这三个概念也逐渐被使用。１９９９年１月２７日中国人民银行又颁布《银行卡业务管理办法》，至此信用卡的涵义发生变化，按照该文件的规定，银行卡包括信用卡和借记卡。借记卡不再属于信用卡，信用卡不再等同于广义的银行卡。信用卡与借记卡的主要区别是，信用卡可以在信用额度内透支，借记卡不具有透支功能，借记卡成了与信用卡相并列的概念。可见，金融术语中信用卡的概念经历了一个从广义到狭义的过程，现在金融术语上的信用卡是狭义上的概念。
《银行卡业务管理办法》将信用卡分为贷记卡与准贷记卡，贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。不同的发卡银行在各自制定的信用卡章程里也对信用卡做不同的分类。《中国银行信用卡章程》规定，中国银行长城人民币信用卡（以下简称长城卡）是中国银行向个人和单位发行的金融支付工具，是持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金余额不足支付时，可在发卡银行核定的信用额度内透支的准贷记卡。长城卡按信用等级分为金卡和普通卡，按使用对象分为单位卡和个人卡，个人卡可分为主卡和附属卡，主持卡人可为其配偶及年满１８周岁的直系亲属申领不超过两张的附属卡，附属卡所有交易款项均计入主卡帐户，附属卡亦可应其主持卡人要求而注销。《中国工商银行“牡丹”信用卡章程》规定，牡丹卡分为金卡（单位卡）和银卡（个人卡）两种。《中信实业银行中信信用卡章程》规定，按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡；按结算币种分为人民币卡和外币卡；按卡片影印内容分为彩照卡和非彩照卡。
根据《银行卡业务管理办法》，借记卡又可细分为转帐卡、专用卡、储值卡。转帐卡是实时扣帐的借记卡，具有转帐结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途（专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途）、在特定区域使用的借记卡，具有转帐结算、存取现金功能。储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。

二、在刑法意义上的信用卡
随着商业银行和其他金融机构业务的发展，信用卡内涵的变化对刑事司法产生严重的影响，关键的一点是：对使用借记卡进行的诈骗行为如何认定。
司法实践中对用借记卡进行的诈骗行为如何适用法律出现了不同的认识，有的案件按照信用卡诈骗罪处理，有的按金融凭证诈骗罪论处，例如，２００１年１１月，王其道等伪造借记卡并使用，截止到案发，共提款人民币１００余万元，南京市中级人民法院经审理认为，被告人王其道等以非法占有为目的，使用伪造的银行借记卡，骗取银行钱款，其行为被认定为构成金融凭证诈骗罪 ；有的按普通诈骗罪论处，例如，２００３年３月黄飞冒用他人丢失的借记卡取款，北京市朝阳区人民法院认为，被告人黄飞以非法占有为目的，用隐瞒真相的欺骗手段占有他人财物，且数额较大，信用卡与借记卡已被区分为两种不同的银行卡，信用卡具有透支功能，借记卡则没有透支功能，与信用卡不同，认定被告人黄飞构成诈骗罪； 有的未作犯罪处理，例如，2002年4月26日，杜某、艾某使用拾得的借记卡和密码取款共计14600元后被抓获，追回被提取的现金14700元并发还失主。公安机关对杜某与艾某刑事拘留后，经检察机关批准实施逮捕，在开庭审理中，被告人的辩护人以两名被告人没有实施假冒合法持卡人或伪造证件等诈骗行为、被告人拾得并用于取款的龙卡为储蓄卡而非信用卡、虽有非法占有的行为和目的但却没有拒不交还的情节等理由作了无罪辩护，法院采纳了其辩护意见，对杜某、艾某判决宣告无罪。
刑事理论界对信用卡诈骗罪之“信用卡”是否包括“借记卡”也存在分歧。
否定论者的主要理由是：第一，信用卡是一种国际范围内被广泛使用的支付手段与结算工具，他有着国际社会普遍认同的基本含义和特征，这就是信用，借记卡没有信用卡的特有功能与特质，因而两者不同。信用卡诈骗罪的客观方面从一开始就包含恶意透支的行为，显然这一规制重点的设置是以信用卡具有透支功能为前提的，不具备透支功能的借记卡是不可能成为本罪对象的；第二，从刑事立法层面，我国信用卡诈骗罪肇始于1995年6月30日全国人大常委会通过的《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，而不是以1996年颁布的《信用卡管理办法》为依据，因此不能认为过去的信用卡就是今天的银行卡；第三，否定信用卡对借记卡的包容关系，并不会导致放纵利用借记卡实施犯罪的行为，因为对于使用伪造、作废或者冒用他人借记卡骗取财物数额较大的行为，完全可以以相关的可以相关的诈骗罪定罪处罚，而不至于束手无策。 还有学者进一步认为，刑法对专业领域专有名词的解释应该同该专业领域的法律保持一致，当专业领域法律概念发生变化时，刑法理解应该同步，以新的法律规定为依据。以往银行法律、法规对银行卡通称为信用卡，但是现在银行法律则将银行卡区分为贷记卡和借记卡，认为前者是信用卡，后者不是信用卡。如果刑法固守原有概念，认为所有银行卡都是信用卡，以银行卡为对象的犯罪，不管是贷记卡还是借记卡，都是信用卡犯罪，那么刑法这种认识无疑混淆了信用卡与非信用卡的界限，与专业领域的实际情况严重背离，将使刑法显得荒谬。
肯定论者的理由是：首先，从法秩序一致性角度而言，刑法是行政法、经济法、民商法的保障法，刑法具有第二位属性，在将违反行政法、经济法、民商法的行为直接予以犯罪规定时，刑法使用的概念因来源于这些法律法规，其含义当然应与这些法律法规的概念一致。由于信用卡与借记卡分野于 1999 年的《银行卡业务管理办法》，在此之前，商业银行系统内只有信用卡之称，而无银行卡之谓。故我国现行刑法只能是以1996 年的《信用卡业务管理办法》中所规定的信用卡（即广义的信用卡）为规制对象。因此，刑法修订时立法本意上的信用卡是广义的信用卡，不能因为行政规范中有关名称的变更而改变刑法确定的内容；其次，信用卡的本质特征是一种信用支付工具，透支只是其众多功能中的一种，不能将功能与特征混淆；最后，既然法律上已经明文规定了信用卡诈骗，就应充分有效利用、发挥其应有的功能防止条文的虚设。 也有学者从金融凭证与信用卡的区别来论述借记卡应该归属于信用卡。第一，无论是刑法第一百九十四条第一款明确规定的汇票、本票、支票，还是第二款具体列举的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单，都是金融业务的记载凭证。文义性是这些凭证的共同特征，其文义性表现为，这些金融凭证是可视可见的书面文字与数字记录。与文义性密切相关的特征是，汇票、本票、支票具有流通性而且流通性强，委托收款凭证、汇款凭证、银行存单则没有流通性或者流通性弱。借记卡是电子卡形式的信用工具，并非书面文义凭证，本身不具有流通性，不能成为质押、转让的对象，与汇票、本票、支票相比有重大的区别，与委托收款凭证、汇款凭证、银行存单三种凭证相比有较大的差异，离刑法第一百九十四条第二款规定的金融结算凭证的核心含义相对较远。相反，由于借记卡与狭义上的信用卡均属于银行卡业务范围，因而在刑法上与狭义上的信用卡的关系更近，将借记卡继续解释为“信用卡”比解释为“金融凭证”更为适当。第二，从体系解释上看，刑法分则第三章第四节“破坏金融管理秩序罪”中，刑法第一百七十七条则规定了伪造、变造金融票证罪，本罪的行为对象包括四类：一是汇票、本票、支票三种票据，二是银行存单等其他银行结算凭证，三是信用证等，四是信用卡。这说明这些票证的相同性，即均属于金融信用工具。刑法第一百七十八条规定了伪造、变造国家有价证券罪。刑法分则第三章第五节“金融诈骗罪”将上述金融票证诈骗犯罪分列数条加以规定，这就是刑法第一百九十四条第一款票据诈骗罪，第一百九十四条第二款金融凭证诈骗罪，第一百九十五条信用证诈骗罪，第一百九十六条信用卡诈骗罪。与刑法分则第三章第四节相对应，刑法第一百九十七条规定的则是有价证券诈骗罪。在这样的体系安排中，将借记卡解释为信用卡，对于利用借记卡进行诈骗犯罪的，以信用卡诈骗罪论处，而不是以金融凭证诈骗罪追究刑事责任，更为合理，更为妥当。
面对实务界和理论界对此问题的分歧，全国人民代表大会常务委员会于 2004 年 12 月 29 日通过了《关于有关信用卡规定的解释》，规定：“刑法规定的信用卡，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转帐结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。”这一立法解释无疑对统一司法具有积极意义。《银行卡业务管理办法》规定本办法所称银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。从银行卡的定义与刑法对信用卡定义的立法解释来看，刑法意义上的信用卡相当于现在的银行卡，也即相当于金融术语上的广义的信用卡。也即刑法意义上的信用卡包括金融术语意义上的信用卡和借记卡。
如何对借记卡诈骗行为定性，有时对被告人也可谓生死攸关。由于金融凭证诈骗罪的法定最高刑为死刑，信用卡诈骗罪法定最高刑是无期徒刑，所以，将借记卡解释为金融结算凭证，在少数情况下，对于被告人来说，直接涉及到能否适用死刑。笔者认为对借记卡诈骗行为以信用卡诈骗罪处断是合适的。
首先，由于信用卡与借记卡分野于 1999 年的《银行卡业务管理办法》，在此之前，商业银行系统内只有信用卡之称，而无银行卡之谓。故我国现行刑法（1997）只能是以 1996年的《信用卡业务管理办法》中所规定的信用卡（即广义的信用卡）为规制对象。因此，其立法的原意无疑是要将借记卡归入信用卡诈骗罪规制的范围之内。以后虽然银行业务管理活动中对信用卡的含义作了调整，但实际上只是在名称上对信用卡进行了规范，这种行政法规中对定义的变化固然有其管理工作的需要，对于今后我们对刑法规定进行完善和修正有一定的借鉴作用，但是，这种变化不能也不应该成为影响或改变刑法立法原意的理由。
其次，不能以可否透支来作为评判借记卡是否包括在“信用卡诈骗罪”之“信用卡”内的标准。借记卡与贷记卡最主要的区别就是是否具有透支功能，其它功能上并没有实质区别。我们没有必要将利用具有基本相同功能的借记卡或贷记卡进行诈骗的行为分别适用不同刑法条文且用不同的罪名加以惩处。试想当一个人拿着伪造的贷记卡在取款机上取款，而另一个人则拿着伪造的借记卡在取款机上取款，他们实施了同样的行为，给银行管理工作造成了同样的危害，但前者要以信用卡诈骗罪定罪，而后者则以一般诈骗罪定罪，且两者可能因法定刑的不完全相同而受到不同的处罚，这显然不符合刑法的基本原理。而且，从我国刑法关于信用卡诈骗罪的行为方式来看，除了恶意透支以及这次修正案所规定的使用以虚假的身份证明骗领信用卡不能适用借记卡使用的范围，其他如使用伪造的借记卡、使用作废的借记卡、冒用他人借记卡等诈骗行为方式都可能与贷记卡诈骗造成一样的社会危害性。特别是从我国实际来看，人们日常生活中使用最广泛的还是借记卡，由于我国贷记卡业务尚处于起步阶段，借记卡的发行量和使用频率要远远大于贷记卡，相应地在实践中发生借记卡诈骗的可能要比贷记卡大得多。就此而言，从我国实际情况出发，立法解释将借记卡纳入信用卡诈骗规制的范围之内，将有效地起到预防和打击信用卡诈骗犯罪的作用。
最后，从我国的实际情况来看，借记卡也应该纳入信用卡诈骗犯罪规制的范围之内。如果将借记卡从信用卡犯罪规制的范围内分离出来，就可能引发一些难题：当某人拿着一张伪造的贷记卡和一张伪造的借记卡到自动取款机上取款，在处理的时候由于借记卡不属于信用卡，是否应当认定使用伪造的贷记卡的行为为信用卡诈骗罪而认定使用伪造的借记卡的行为是一般诈骗罪，并实行数罪并罚呢？那么，假如使用的是两张贷记卡，且取得与上述同样数额的款项，则对行为人只能以信用卡诈骗罪一罪认定。这种同行为不同罚的做法显然违背了刑法的立法本意。而且，在上述案例中，如果行为人使用伪造的借记卡和伪造的贷记卡取款总数已经达到某一犯罪的要求，但分别计算取款数额则均未达到犯罪的要求，这样对其进行数罪并罚其实是相当困难的，相反，如果按一罪处理则根本不存在这些问题。 如对使用借记卡进行诈骗的行为以金融凭证诈骗罪论处，则可能对犯罪分子判处死刑，由此便扩大了死刑的适用范围，与当今轻刑化的趋势也不相适应。

参考文献

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